החזר מס לחיילים משוחררים ולמסיימי שירות לאומי
נכתב על ידי יניב ברשף, רואה חשבון · עודכן אוקטובר 2026
חיילים משוחררים ומסיימי שירות לאומי או אזרחי זכאים לנקודות זיכוי ממס הכנסה במשך 36 החודשים שאחרי השחרור. בשנים האלה רוב הצעירים עובדים בעבודות זמניות, מחליפים מקומות עבודה ונוסעים לחו"ל. זה בדיוק השילוב שבו נקודות זיכוי מתפספסות, ואחר כך אפשר לקבל אותן בחזרה.
🎖️ השתחררתם בשנים האחרונות? בדקו אם נקודות הזיכוי שלכם נוצלו, ואם לא, כמה מגיע לכם.
← בדיקת החזר חינםכמה נקודות זיכוי מגיעות?
| משך השירות | נקודות זיכוי בשנה |
|---|---|
| גברים: 23 חודשים ומעלה | 2 |
| גברים: 12 עד 23 חודשים | 1 |
| נשים: 22 חודשים ומעלה | 2 |
| נשים: 12 עד 22 חודשים | 1 |
| שירות לאומי או אזרחי: 24 חודשים | 2 |
| שירות לאומי או אזרחי: 12 חודשים | 1 |
שתי נקודות זיכוי שוות 5,808 ₪ בשנה (484 ₪ בחודש) ב-2026. ההטבה מתחילה בחודש שאחרי השחרור ונמשכת 36 חודשים, והיא ניתנת על הכנסה מעבודה, כשכירים או כעצמאים.
למה ההטבה מתפספסת?
- לא מסרתם תעודת שחרור למעסיק: המעסיק מפעיל את הנקודות רק אם צירפתם לטופס 101 את תעודת השחרור או את אישור סיום השירות.
- עבודות קצרות והחלפת מקומות עבודה: כל מעסיק חדש צריך לקבל את הטופס מחדש. מי שעבד בשלושה מקומות בשנה, בדרך כלל לא דאג לזה בכל אחד מהם.
- חודשים בלי עבודה: טיול אחרי צבא, לימודים או חיפוש עבודה. בחישוב שנתי, הנקודות של כל השנה עומדות מול כל ההכנסה של השנה, ולכן חלק מהזיכוי שלא נוצל בתלוש חוזר בבקשת ההחזר.
- עבודה נוספת בלי תיאום מס: נפוץ מאוד בגילאים האלה, ובעבודה הנוספת מנוכה מס של 47%.
דוגמה: משוחרר שעבד בשתי עבודות זמניות
| שחרור אחרי 32 חודשי שירות | 2 נקודות זיכוי |
| עבודה ראשונה: 5 חודשים, בלי תעודת שחרור במעסיק | נקודות לא הופעלו |
| עבודה שנייה: 4 חודשים, כעבודה נוספת | נוכה 47% |
| החזר אפשרי לאותה שנה | כמה אלפי שקלים |
הסכום המדויק תלוי בשכר ובמס שנוכה בפועל. הסימולטור מחשב אותו לפי טופסי 106.
מתי לא יהיה החזר?
נקודות זיכוי מקטינות מס, ולא יותר מזה. צעירים רבים מרוויחים בשנים הראשונות שכר שבו המס שנוכה הוא אפס או קרוב לאפס, גם בלי ההטבה. אם לא נוכה לכם מס בתלושים, אין מה להחזיר. זו הסיבה לבדוק את טופס 106 ולא להסתמך על הבטחות כלליות.
איך מקבלים את ההחזר
- אספו את טופסי 106 מכל המעסיקים בשנים שאחרי השחרור.
- הכינו את תעודת השחרור או את אישור סיום השירות הלאומי.
- בדקו בסימולטור כמה מגיע לכל שנה, והגישו בקשה להחזר מס (טופס 135) באזור האישי באתר רשות המסים.
🪖 שלוש שנים אחרי השחרור, כמה מקומות עבודה? הסימולטור מאחד את כל טופסי 106 לחישוב אחד.
← לחישוב ההחזרשאלות נפוצות
כמה נקודות זיכוי מגיעות לחייל משוחרר?
גברים ששירתו 23 חודשים ומעלה ונשים ששירתו 22 חודשים ומעלה זכאים ל-2 נקודות בשנה. שירות קצר יותר, מ-12 חודשים, מזכה בנקודה אחת. מסיימי שירות לאומי של 24 חודשים זכאים ל-2 נקודות.
לכמה זמן ניתנת ההטבה?
ל-36 חודשים, החל מהחודש שאחרי השחרור או סיום השירות.
כמה זה שווה בכסף?
שתי נקודות זיכוי שוות 5,808 ₪ בשנה, כלומר 484 ₪ בחודש (נכון ל-2026). על פני שלוש שנים מדובר בעד כ-17,400 ₪, בתנאי ששולם מספיק מס.
לא מסרתי תעודת שחרור למעסיק. אפשר לקבל את הכסף?
כן. מגישים בקשה להחזר מס על כל שנה שבה ההטבה לא נוצלה, עד 6 שנים אחורה, ומצרפים את תעודת השחרור.
האם מסיימי שירות לאומי זכאים להטבה?
כן. מסיימי שירות לאומי או אזרחי של 24 חודשים זכאים ל-2 נקודות זיכוי, ושל 12 חודשים לנקודה אחת, באותם תנאים כמו חיילים משוחררים.
המידע במדריך כללי ואינו מהווה ייעוץ מס אישי. הסכומים בדוגמאות הם הערכה בלבד ומבוססים על הנחות מפושטות. נכתב על ידי יניב ברשף רואי חשבון, Barshaf C.P.A.