החזר מס לעובדים אצל שני מעסיקים: למה נוכה לכם יותר מדי
נכתב על ידי יניב ברשף, רואה חשבון · עודכן אוקטובר 2026
עבודה אצל שני מעסיקים באותה שנה היא אחת הסיבות הנפוצות ביותר להחזר מס בישראל. זה נכון גם למי שעבד בשתי עבודות במקביל וגם למי שפשוט החליף עבודה באמצע השנה. הסיבה טכנית: כל מעסיק מחשב את המס כאילו הוא היחיד, ואף אחד מהם לא רואה את התמונה השנתית המלאה.
💼 עבדתם אצל יותר ממעסיק אחד? העלו את טופסי 106 של שני המעסיקים והסימולטור יאחד אותם לחישוב שנתי אחד.
← בדיקת החזר חינםשתי עבודות במקביל: המעסיק השני מנכה מס מרבי
כשאתם מתחילים לעבוד, אתם ממלאים טופס 101 ומצהירים בו אם יש לכם הכנסה נוספת. המעסיק שמוגדר כעבודה הנוספת מנכה מס בשיעור המרבי, 47%, בלי נקודות זיכוי. זה לא עונש, זו ברירת מחדל: המעסיק לא יודע כמה אתם מרוויחים בעבודה הראשית, ולכן הוא מניח את הגרוע ביותר.
הבעיה היא שרוב השכירים בכלל לא מגיעים למדרגת מס של 47%. מי שמרוויח בסך הכול 12,000 ₪ בחודש משתי העבודות נמצא במדרגה של 20% לכל היותר. כל ההפרש בין 47% לשיעור האמיתי הוא מס עודף, ואפשר לקבל אותו בחזרה.
דוגמה: עבודה ראשית ועבודה נוספת, שנת 2025
| שכר בעבודה הראשית | 9,000 ₪ בחודש |
| שכר בעבודה הנוספת (בלי תיאום מס) | 3,000 ₪ בחודש |
| מס שנוכה בעבודה הראשית | כ-5,200 ₪ |
| מס שנוכה בעבודה הנוספת (47%) | כ-16,900 ₪ |
| מס אמיתי לפי חישוב שנתי מאוחד | כ-11,700 ₪ |
| החזר מס צפוי | כ-10,500 ₪ |
גבר תושב ישראל עם 2.25 נקודות זיכוי, לפי מדרגות המס של 2025 ובלי הפקדות לפנסיה. החישוב מפושט ונועד להמחשה.
החלפתם עבודה באמצע השנה? גם אז יש סיכוי להחזר
גם מי שלא עבד בשתי עבודות במקביל, אלא עבר מעבודה לעבודה, מגיע לא פעם להחזר. יש לכך כמה סיבות עיקריות:
- חודשים בלי עבודה: נקודות הזיכוי ניתנות לכל שנת המס, אבל המעסיק מפעיל אותן רק בחודשים שבהם שילם לכם שכר. אם היה פער של כמה חודשים בין העבודות, הזיכוי של החודשים האלה לא נוצל.
- המעסיק החדש לא יודע מה הרווחתם קודם: הוא מחשב מס לפי השכר אצלו בלבד, ולכן פריסת המדרגות לאורך השנה לא מדויקת.
- מענקים בסיום עבודה: פדיון ימי חופשה, מענקים ותשלומים חד פעמיים נוטים להעלות את המס שנוכה באותו חודש מעבר למה שצריך בחישוב שנתי.
מה זה תיאום מס, ולמה רוב האנשים לא עושים אותו?
תיאום מס הוא בקשה שמגישים לרשות המסים בתחילת השנה (או בכל שלב במהלכה), כדי שכל מעסיק ינכה את שיעור המס המתאים באמת. אפשר לעשות אותו באופן מקוון באזור האישי באתר רשות המסים. בפועל, רוב העובדים לא יודעים על האפשרות הזאת, או שהם מתחילים עבודה זמנית ולא חושבים שזה משנה.
החדשות הטובות: מי שלא עשה תיאום מס לא הפסיד את הכסף. אפשר לתקן את הכול בדיעבד דרך בקשה להחזר מס, עד 6 שנים אחורה.
מתי דווקא נוצר חוב?
חשוב להכיר גם את הצד השני. אם שני המעסיקים הפעילו לכם נקודות זיכוי מלאות, או ששניהם ניכו מס כאילו כל אחד מהם הוא העבודה היחידה, ייתכן שנוכה פחות מדי מס. במצב כזה בקשת החזר עלולה להסתיים בדרישת תשלום. זו בדיוק הסיבה לבדוק לפני שמגישים, ולא להגיש בעיניים עצומות.
ביטוח לאומי: עוד מקום שבו נוכה יותר מדי
לדמי ביטוח לאומי וביטוח בריאות יש תקרה חודשית (51,910 ₪ ב-2026). עובדים עם שכר גבוה אצל שני מעסיקים עלולים לשלם דמי ביטוח מעל התקרה, כי כל מעסיק מחשב את התקרה בנפרד. את העודף הזה מחזיר המוסד לביטוח לאומי, לא מס הכנסה, ולכן זו בקשה נפרדת.
איך בודקים כמה מגיע לכם
- שלב 1: אספו את טופס 106 מכל מעסיק שעבדתם אצלו באותה שנה. בלי הטופס של אחד המעסיקים, החישוב לא יהיה מלא.
- שלב 2: העלו את הטפסים לסימולטור. הוא קורא אותם אוטומטית (OCR שרץ בדפדפן, בלי לשלוח את הקבצים לשרת) ומאחד את ההכנסות.
- שלב 3: קבלו הערכת החזר לכל שנה. אם יצא החזר משמעותי, מגישים בקשה להחזר מס (טופס 135) באזור האישי של רשות המסים.
🔍 שני טופסי 106 באותה שנה? זה הזמן לבדוק. החישוב לוקח כמה דקות ולא דורש הרשמה.
← לבדיקת זכאות חינםשאלות נפוצות
עבדתי בשתי עבודות באותה שנה. מגיע לי החזר מס?
בסבירות גבוהה כן. אם לא עשיתם תיאום מס, המעסיק השני ניכה כנראה 47% מס, שזה הרבה יותר מהמדרגה האמיתית של רוב השכירים. ההפרש מוחזר בבקשת החזר מס, עד 6 שנים אחורה.
החלפתי עבודה באמצע השנה ולא עבדתי בשתיים במקביל. גם אז יש החזר?
לעיתים קרובות כן. אם היו חודשים בלי עבודה, נקודות הזיכוי של החודשים האלה לא נוצלו. בנוסף, תשלומים בסיום העבודה כמו פדיון חופשה מגדילים את המס שנוכה באותו חודש.
מה ההבדל בין תיאום מס להחזר מס?
תיאום מס נעשה במהלך השנה כדי שינוכה מראש המס הנכון. החזר מס מתקן בדיעבד, אחרי שהשנה הסתיימה, את מה שנוכה ביתר. מי שלא עשה תיאום מס יכול עדיין לקבל את הכסף בהחזר.
האם עבודה אצל שני מעסיקים יכולה ליצור חוב מס?
כן, אם שני המעסיקים הפעילו נקודות זיכוי מלאות או שניהם ניכו מס כאילו הם העבודה היחידה. לכן כדאי לבדוק את החישוב לפני הגשת בקשה להחזר.
אילו מסמכים צריך?
טופס 106 מכל מעסיק שעבדתם אצלו באותה שנה, פרטי חשבון בנק, ואישורים על זכאויות נוספות אם יש (למשל ילדים, תואר או ישוב מזכה).
המידע במדריך כללי ואינו מהווה ייעוץ מס אישי. הסכומים בדוגמאות הם הערכה בלבד ומבוססים על הנחות מפושטות. נכתב על ידי יניב ברשף רואי חשבון, Barshaf C.P.A.