נקודות זיכוי לתואר אקדמי: כמה מגיע ואיך מקבלים החזר

נכתב על ידי יניב ברשף, רואה חשבון · עודכן אוקטובר 2026

בוגרי תואר ראשון ושני זכאים לנקודות זיכוי ממס הכנסה בשנים שאחרי סיום הלימודים. נקודת זיכוי אחת שווה 2,904 ₪ בשנה, כך שמדובר בכסף משמעותי. רבים מפספסים את ההטבה כי לא מסרו למעסיק את האישור על סיום התואר, או שלא ידעו שהכללים השתנו ב-2023.

תואר ראשון: מה מגיע לפי שנת הסיום

סיימתם בשנת 2023 ואילך

מגיעה לכם נקודת זיכוי אחת בכל שנה, למשך מספר שנים השווה למספר שנות הלימודים, ולכל היותר 3 שנים. ההטבה מתחילה בשנת המס שאחרי שנת סיום התואר. מי שסיים תואר של שלוש שנים ב-2023 זכאי לנקודה בשנים 2024, 2025 ו-2026.

סיימתם בשנים 2014 עד 2022

מגיעה לכם נקודת זיכוי אחת לשנה אחת בלבד, בשנת המס שאחרי סיום התואר או בשנה שאחריה, לפי בחירתכם.

תואר שני

• סיימתם בשנת 2023 ואילך: חצי נקודת זיכוי בכל אחת משתי שנות המס שאחרי סיום התואר.
• סיימתם בשנים 2014 עד 2022: חצי נקודת זיכוי לשנה אחת, בשנה שאחרי הסיום או בשנה שאחריה.

אפשר לקבל את ההטבה על תואר ראשון ועל תואר שני באותה שנת מס, אם שתי הזכאויות חלות באותה שנה.

מקצועות עם התמחות

במקצועות שבהם ההתמחות היא תנאי לעיסוק, כמו משפטים, ראיית חשבון או פסיכולוגיה, אפשר לבחור מתי להתחיל לנצל את ההטבה: בשנה שאחרי סיום הלימודים, או בשנה שאחרי סיום ההתמחות. זה תקף אם ההתמחות התחילה בשנת סיום הלימודים או בשנה שאחריה. בדרך כלל כדאי לחכות, כי שכר המתמחים נמוך ולפעמים בכלל לא חייב במס, ואז הנקודה פשוט הולכת לאיבוד.

למה ההטבה לא תמיד מגיעה דרך התלוש

כדי שהמעסיק יפעיל את הנקודה, צריך למסור לו טופס 101, טופס 119 ואישור זכאות לתואר מהמוסד האקדמי. מי שהחליף עבודה, התחיל עבודה חדשה באמצע השנה או פשוט לא ידע על ההטבה, לא קיבל אותה. את מה שלא נוצל אפשר לקבל בבקשה להחזר מס.

כדאי לדעת

• ההטבה ניתנת על תואר ראשון אחד בלבד, ממוסד מוכר להשכלה גבוהה בישראל.
• מי שזכאי גם לנקודה על לימודי מקצוע (למשל הנדסאים) וגם על תואר ראשון, צריך לבחור אחת מהן.
• הנקודה מקטינה מס. מי שלא שילם מס באותה שנה לא יקבל עליה החזר.

שאלות נפוצות

המידע במדריך כללי ואינו מהווה ייעוץ מס אישי. הסכומים בדוגמאות הם הערכה בלבד ומבוססים על הנחות מפושטות. נכתב על ידי יניב ברשף רואי חשבון, Barshaf C.P.A.