החזר מס לעולים חדשים: נקודות זיכוי מהעלייה
נכתב על ידי יניב ברשף, רואה חשבון · עודכן אוקטובר 2026
עולים חדשים זכאים לנקודות זיכוי ממס הכנסה בשנים הראשונות בארץ, בנוסף לנקודות שכל תושב ישראל מקבל. השנים הראשונות כוללות בדרך כלל אולפן, חיפוש עבודה וכמה מקומות עבודה, ולכן הן גם השנים שבהן נוצר הכי הרבה מס עודף.
✈️ עליתם בשנים האחרונות? בדקו אם נקודות הזיכוי של העלייה נוצלו במלואן.
← בדיקת החזר חינםכמה נקודות זיכוי מגיעות?
הזכאות תלויה בשנת העלייה. הנקודות נמדדות לפי כל חודש מאז קבלת תעודת העולה:
עליתם בשנת 2022 ואילך: 54 חודשים
- 12 החודשים הראשונים: 1/12 נקודה לכל חודש (בממוצע 242 ₪ לחודש)
- 18 החודשים הבאים: 1/4 נקודה לכל חודש (בממוצע 726 ₪ לחודש)
- 12 החודשים הבאים: 1/6 נקודה לכל חודש (בממוצע 484 ₪ לחודש)
- 12 החודשים האחרונים: 1/12 נקודה לכל חודש (בממוצע 242 ₪ לחודש)
עליתם לפני 2022: 42 חודשים
- 18 החודשים הראשונים: 1/4 נקודה לכל חודש
- 12 החודשים הבאים: 1/6 נקודה לכל חודש
- 12 החודשים האחרונים: 1/12 נקודה לכל חודש
שירות סדיר בצה"ל ולימודים במוסד על תיכוני לא נספרים בתקופה, וההטבה נדחית עד אחריהם.
הנקודה שרוב העולים לא מכירים: החישוב שנתי
הנקודות מחושבות לכל חודש, אבל הזיכוי ניתן לשנת המס כולה. סוכמים את הנקודות של כל חודשי השנה, ואת הסכום אפשר לנצל מול ההכנסה של כל השנה, גם אם עבדתם רק בחלק ממנה.
בפועל, המעסיק מפעיל את הנקודות רק בחודשים שבהם עבדתם אצלו. מי שלמד באולפן חצי שנה והתחיל לעבוד רק אחר כך, ניצל בתלוש רק חלק מהנקודות. את השאר מקבלים בבקשה להחזר מס.
דוגמה: עולה שעבד רק חצי שנה
| חודשים בשנה שבהם זכאי ל-1/4 נקודה | 12 |
| סך נקודות העלייה לשנה | 3 נקודות |
| שווי הנקודות לשנה (2025) | 8,712 ₪ |
| חודשי עבודה בפועל | 6 |
| זיכוי שלא נוצל בתלוש ואפשר לקבל בהחזר | עד כ-4,350 ₪ |
בתנאי שבחודשי העבודה נוכה מספיק מס. הדוגמה להמחשה בלבד.
סיבות נוספות להחזר אצל עולים
- המעסיק לא קיבל את תעודת העולה: בלי צירוף התעודה לטופס 101, הנקודות לא מופעלות כלל.
- כמה מעסיקים בשנה הראשונה: עבודה נוספת בלי תיאום מס גוררת ניכוי של 47%.
- זכאויות נוספות: ילדים, תואר שהושלם בישראל או מגורים בישוב מזכה מצטרפים לנקודות העלייה.
איך מבקשים
מגישים בקשה להחזר מס (טופס 135) באזור האישי באתר רשות המסים, עם טופס 106 מכל מעסיק ותעודת העולה. בסימולטור אפשר להזין את תאריך העלייה ולראות כמה נקודות מגיעות בכל שנה.
🗓️ הזינו את תאריך העלייה ואת טופס 106 וקבלו הערכת החזר לכל שנה בנפרד.
← לחישוב ההחזרשאלות נפוצות
לכמה זמן עולה חדש זכאי לנקודות זיכוי?
מי שעלה בשנת 2022 ואילך זכאי ל-54 חודשים מקבלת תעודת העולה. מי שעלה לפני 2022 זכאי ל-42 חודשים.
עבדתי רק חלק מהשנה. אני מפסיד את הנקודות?
לא בהכרח. הזיכוי ניתן לכל שנת המס, ואפשר לנצל את כל הנקודות של השנה מול ההכנסה של אותה שנה, גם אם עבדתם רק בחלק ממנה. מה שלא נוצל בתלוש חוזר בבקשת החזר מס.
האם שירות בצה"ל נספר בתקופת הזכאות?
לא. שירות סדיר בצה"ל ולימודים במוסד על תיכוני לא נספרים, וההטבה ממשיכה אחריהם.
לא מסרתי את תעודת העולה למעסיק. מה עושים?
מגישים בקשה להחזר מס על השנים שבהן ההטבה לא נוצלה, עד 6 שנים אחורה, ומצרפים את תעודת העולה. לשנה הנוכחית מוסרים למעסיק טופס 101 מעודכן.
כמה כסף זה בפועל?
בתקופה של 1/4 נקודה לחודש, הזיכוי שווה בממוצע 726 ₪ לחודש, כלומר 8,712 ₪ לשנה מלאה (נכון ל-2025 ו-2026). הסכום שיחזור תלוי במס שנוכה בפועל.
המידע במדריך כללי ואינו מהווה ייעוץ מס אישי. הסכומים בדוגמאות הם הערכה בלבד ומבוססים על הנחות מפושטות. נכתב על ידי יניב ברשף רואי חשבון, Barshaf C.P.A.