החזר מס על תרומות: 35% מהתרומה חוזרים אליכם

נכתב על ידי יניב ברשף, רואה חשבון · עודכן אוקטובר 2026

מי שתורם לעמותה מוכרת זכאי לקבל בחזרה 35% מסכום התרומה, כזיכוי ממס הכנסה. ההטבה מעוגנת בסעיף 46 לפקודת מס הכנסה, והיא אחת ההטבות שמנוצלות הכי פחות על ידי שכירים, פשוט כי הזיכוי לא מגיע לבד.

מי זכאי לזיכוי על תרומות?

• התרומה ניתנה למוסד ציבורי עם אישור לפי סעיף 46. רוב העמותות הגדולות מחזיקות באישור כזה ומציינות זאת על הקבלה. אפשר לבדוק כל עמותה באתר רשות המסים או באתר גיידסטאר.
• סך התרומות בשנה עבר את הסכום המינימלי (207 ₪ ב-2026). התרומות מצטברות: אין צורך בתרומה אחת גדולה, וגם כמה תרומות קטנות לעמותות שונות נספרות יחד.
• שילמתם מס הכנסה באותה שנה. הזיכוי מקטין את המס, ולכן מי שלא שילם מס לא יקבל עליו החזר.

כמה כסף חוזר?

הזיכוי הוא 35% מסכום התרומות, עד תקרה של 30% מההכנסה החייבת שלכם באותה שנה (קיימת גם תקרה בשקלים, אבל היא גבוהה מאוד ולא רלוונטית לרוב השכירים).

למה הזיכוי לא מופיע בתלוש?

המעסיק לא יודע על התרומות שלכם, ולכן ברוב המקרים הזיכוי לא ניתן דרך המשכורת. הדרך המעשית לקבל אותו היא בקשה להחזר מס אחרי סוף השנה. בשנים האחרונות רוב העמותות מנפיקות קבלות דיגיטליות שמדווחות ישירות לרשות המסים. זה מקל על ההוכחה, אבל לא אומר שהכסף יחזור אליכם אוטומטית. עדיין צריך להגיש בקשה.

טעויות נפוצות

• הקבלה על שם בן או בת הזוג: הזיכוי שייך למי שהקבלה רשומה על שמו. אם רק אחד מבני הזוג משלם מס, כדאי שהתרומות יירשמו על שמו.
• תרומה לעמותה בלי אישור סעיף 46: לא כל עמותה מוכרת לעניין מס. כדאי לבדוק לפני שתורמים.
• תרומה שבתמורה קיבלתם משהו: כרטיס לאירוע, מוצר או שירות. תשלום כזה לא נחשב תרומה לעניין הזיכוי, או נחשב רק בחלקו.

איך מבקשים

אוספים את קבלות התרומה לכל שנה, מגישים בקשה להחזר מס (טופס 135) באזור האישי באתר רשות המסים, ומצרפים את טופס 106 ואת הקבלות. מי שיש לו גם סיבות נוספות להחזר, כמו ילדים, תואר או החלפת עבודה, מקבל הכול בבקשה אחת.

שאלות נפוצות

המידע במדריך כללי ואינו מהווה ייעוץ מס אישי. הסכומים בדוגמאות הם הערכה בלבד ומבוססים על הנחות מפושטות. נכתב על ידי יניב ברשף רואי חשבון, Barshaf C.P.A.